Ook als u uw bedrijf binnen uw familie overdraagt, moet u verschillende belastingzaken regelen. In een fiscaal vriendelijk opvolgingplan komen de volgende zaken aan de orde:

Stakingsaftrek  
De stakingsafrek geldt voor één of meer bedrijven die u geheel staakt.

Doorschuifregelingen
Bij een doorschuifregeling hoeft u niet met de Belastingdienst af te rekenen. Dit wordt ook wel ‘geruisloos staken’, ‘geruisloze overgang’ of ‘staking zonder geruis’ genoemd. De belastingverplichting wordt doorgeschoven naar de toekomst. U kunt een bedrijf niet alleen geruisloos doorschuiven naar uw partner of familie, maar ook naar een derde partij. Deze voortzetter moet minimaal 36 maanden mede-ondernemer of werknemer zijn geweest.

Lijfrentevrijstelling
Met de lijfrentevrijstelling kan u de belasting over de stakingswinst tot een bepaald bedrag naar voren schuiven. Hiervoor moet u  een lijfrente kopen bij een verzekeringsmaatschappij.

Overdrachtsbelasting
De Belastingdienst biedt informatie over overdrachtsbelasting als het gaat om betaling, vrijstelling en de hoogte.

Schenkingsrecht
Als de verkoopprijs bij de bedrijfsoverdracht op een lager bedrag wordt vastgesteld dan de te betalen prijs, dan is er in principe sprake van een schenking en moet u schenkingsrecht afdragen. Er is een gedeeltelijke ‘kwijtscheldingsfaciliteit’ mogelijk als:

• de onderneming minimaal 5 jaar (bij schenking tenminste 10 jaar) rechtstreeks wordt voortgezet;
• de aandelen winstbewijzen of koopopties minimaal 5 jaar (en bij schenking 10 jaar) worden behouden.

Lees de download Successie- of schenkingsrecht bij bedrijfsopvolging van de Belastingdienst.

Bron: kvk en belastingdienst

Fiscale zaken zijn een cruciaal onderdeel bij een bedrijfsoverdracht. U krijgt te maken met verschillende zaken als u een bv of eenmanszaak/vof overdraagt.

Overdracht van een bv of nv
Meer informatie over het overdragen van een bv of een activa/passivatransactie vindt u in de download Fiscale aspecten bij bedrijfsoverdracht bv (pdf). De Belastingdienst biedt meer informatie over de gevolgen voor de btw bij bedrijfsbeëindiging.

Bron: KVK

Bij de overgang van een onderneming of een zelfstandig deel daarvan wordt geen btw geheven als het gaat om de leveringen en diensten die met die overgang verband houden. We noemen dit ook wel de overgang van het geheel of een deel van een algemeenheid van goederen. Daarbij geldt de voorwaarde dat de overnemende partij de onderneming (of het zelfstandige onderdeel daarvan) voortzet of in ieder geval de bedoeling heeft tot voortzetting. Een onbelaste overgang van een algemeenheid van goederen kan zich voordoen in de volgende gevallen:

• overdracht van een (zelfstandig deel van een) onderneming
• voortzetting van een onderneming na boedelscheiding, zie erfgenamen van eenmanszaak
• verandering van de rechtsvorm van een onderneming (bijvoorbeeld de omzetting van een eenmanszaak in een bv)
• een juridische fusie (het gehele vermogen gaat over naar een andere rechtspersoon) of een juridische splitsing (het vermogen wordt verdeeld over twee of meer personen)
• vorming en splitsing van fiscale eenheden

Let op!

Als de aandelen in een vennootschap worden overgedragen, wijzigen de rechtspersoon en de onderneming niet.

Overgenomen btw-verplichtingen

De overnemende ondernemer treedt in de plaats van de overdragende ondernemer. Dit heeft tot gevolg dat de overnemende ondernemer ook bepaalde fiscale rechten en verplichtingen overneemt. Hij is gebonden aan het belastingregime van de vorige eigenaar.

Let op!

Bij overname van een landbouwbedrijf gelden bijzondere regels.

Margeregeling en bedrijfsovername

Bij bedrijfsovername gelden enige afwijkende regels voor de toepassing van de zogenoemde margeregeling als u de globalisatieregeling toepast.

Bron: Belastingdienst